Inicio » Blog
Blog GanemoCorp
Portada Actualidad Contabilidad y Finanzas Legal Economía y Negocios Gestión y Marketing Personal Entorno
   
   
Declaración Anual de Operaciones con Terceros

¿Quienes estan obligados a presentar el DAOT del ejercicio 2013? ¿Qué opereaciones debemos informar? ¿Qué PDT debemos utilizar? ¿Cómo se presenta la Declaración anual de operaciones con terceros? y otras interrogantes.

La Declaración anual de Operaciones con Terceros (DAOT) es una declaración informativa que tiene caracter de declaración jurada, en la que se informa el importe de las operaciones que realizan con terceros, lo cual puede servir de base a la administración tributaria para  determinar fiscalizaciones.

Se encuentra obligados a presentar el DAOT del Ejercicio 2013, los sujetos que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:

  • Los sujetos que al 31 de diciembre del 2013, hubieran tenido la categoría de Principales contribuyentes.
  • Aquellos que esten obligados a presentar por lo menos una Declaración Mensual de IGV durante el ejercicio 2013, lo cual se cumplió si:
    •  El monto de sus ventas internas fue superior a 75 UIT (S/.277,500)
    • El monto de sus adquisiciones de bienes, servicios o contratos de construcción, haya sido superior a las 75 UIT (S/.277,500)
  • Sean asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que realicen sólo operaciones inafectas del IGV en el ejercicio, cuyo número de trabajadores correspondientes al periodo tributario Noviembre sean superiores a 10.
  • Tengan en cuanto que aún cuando su empresa cumpla con las condiciones anteriores, si durante todo el ejercicio 2013 hubieran pertenecido al Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo - RUS), estan exceptuados de presentar la DAOT.

¿Qué operaciones se deben informar?

En la declaración se debe incluir las Operaciones con Terceros que el Declarante hubiera realizado durante el Ejercicio 2013, en calidad de proveedor o cliente, solo si la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero es superior a  S/.7400.00.

Puede suceder que su empresa esta obligada a declarar sin embargo, no tiene operaciones con terceros a declarar. Esto puede suceder cuando la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero (Cliente o proveedor) no supera los S/.7,400.00. En este caso deberá presentar el formato: "Constancia de no tener información a declarar" al cual deben acceder a través de SUNAT virtual con su clave SOL y su presentación deberá realizarse de acuerdo al cronograma de vencimiento correspondiente.

¿Qué operaciones no deben considerarse para el cálculo de la DAOT?

  • Las exportaciones de bienes y/o servicios.
  • La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
  • La importación de bienes.
  • Las consideradas como retiro de bienes de acuerdo a las normas del IGV.
  • Aquellas por las que no exista la obligación de consignar el N° de RUC o DNI del adquiriente o usuario, salvo que contengan dicha información y hayan sido anotados de forma consolidada en el registro de compra o venta llevado de manera electrónica.
  • Las realizadas en periodos durante el cual el declarante perteneciera al Nuevo RUS.
  • Las que hubieran sido informadas a SUNAT a través de declaraciones distintas al DAOT, tales como las siguientes:
    • Reglamento de Notas de Crédito Negociables.
    • Adquisiciones del Sector publico según DS N° 027-2001-PCM y normas modificatorias.
  • Aquellas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de manera electrónica en  SUNAT Operaciones en línea.

Consideraciones a tener en cuenta al elaborar el DAOT

  • Las operaciones que se realicen como proveedor se consideran por separado de aquellas que se realicen como clientes. Esto es importante tenerlo en cuenta cuando se traten de operaciones que se realizan con un mismo terceros, la compras y ventas se declaran por separado.
  • Logicamente, las operaciones que realicen como proveedores, que vendrían a ser sus ventas, se consignarán en el rubro ingresos.
  • Siguiendo la misma lógica, aquellas operaciones que se efectuen como Clientes, que vendrían a ser sus compras, se considerarán en el rubro Costos y/o Gastos.
  • Las transacciones se considerarán en el ejercicio en que se emita el comprobante de pago, la nota de crédito o débito respectiva.
  • En el caso de operaciones grabadas con el IGV, se considerará la base imponible.
  • En el caso de transacciones sustentadas con boletas de venta o tickets en los que no se haya discriminado el IGV, se cnsiderará el importe total de la transacción que figure en dicho comprobante de pago.
  • Con fines de corroborar su declaración antes de presentarla, deben saber que los montos de los ingresos y gastos informados en el DAOT no pueden ser superiores a la suma anualizada de sus ventas y compras internas informadas en sus declaraciones mensuales del IGV.
  • Deben tener sumo cuidado al consignar los datos de identificación de los clientes o proveedores, N° RUC o DNI, y otros según corresponda, de lo contrario la SUNAT va a detectar las inconsistencias y los fiscalizará.
  • No se debe considerar los servicios considerados como rentas de cuarta categoría, por los cuales no han emitido Recibos por Honorarios.
  • Dentro de los errores que la SUNAT señala se cometen con mayor frecuencia tenemos:
    • Inclusión de ceros adicionales en los montos declarados.
    • Consignar el monto de las importaciones como una transacción realizada con la Agencia de Aduana.
    • Declarar las operaciones de comercio exterior.
    • La importación de bienes.

 ¿Qué PDT debemos utilizar para presentar el DAOT 2013?

Para cumplir con la obligación de presentar la DAOT Ejercicio 2013, se deberá utilizar el PDT Operaciones con terceros - Formulario virtual N° 3500 - Versión 3.3°

Aclaro que deben descargar el modulo PDT DAOT a pesar de que es la misma versión que muchos ya tienen instalada desde el año pasado, si no lo descargan esta versión actualizada en enero, no van a poder ingresar información al PDT.

Descargar el PDT haciendo click aquí.

¿Qué infracciónes estan relacionadas a la presentación de la DAOT?

En ese caso se estaría incurso en las siguientes infracciones:

Numeral 2) del artículo 176° del código tributario - "No presentar otras declaraciones o comunicaciones dentro de los plazos establecidos"

Numeral 4) del artículo 176° del código tributario - "Presentar otras declaraciones en forma incompleta o no conforme a la realidad"

Numeral 6) del artículo 176° del código tributario - "Presentar más de una declaración rectificatoria de otras declaraciones o comunicaciones referidas a un mismo concepto o periodo"

La multas por estas infracciones depende del tipo de contribuyente:

  • Para contribuyentes del Régimen General S/.1,140.00 (30% de la UIT)
  • Para contribuyentes del Régimen Especial S/.570.00 (15% de la UIT)

La buena noticia es que para las infracciones tipificadas en los numerlaes 2) y 4) se permiten una rebaja de hasta el 100% de la sanción si se subsana de forma voluntaria. 

21.08.2015

Detalle de la Ley que promueve la investigación científica

La apuesta más importante realizada por el Estado peruano para promover la inversión en innovación.

Regímenes laborales y Ley Mype

¿Qué régimen laboral debo escoger para mis empleados?

Dismimuye % de detracciones a partir de Julio

Disminuye la tasa de detracción a partir del primero de Julio. Pero aún hay mas...
Ingrese su nombre (*) :
Ingrese su e -mail(*) :
Comentar:
 
    
 
Sé el primero en comentar en esta sección.
Newsletter
Palabras clave